一、建宁县财政局组织县本级2025年度预算执行、决算草案和其他财政收支情况

2025年全县一般公共预算总收入28.16亿元，总支出21.42亿元，安排预算稳定调节基金2.74亿元，结余4亿元；政府性基金预算收入总计7.2亿元，支出总计5.16亿元，结余2.04亿元；国有资本经营预算总收入108万元，支出92万元,结余16万元；社会保险基金预算总收入2.61亿元，支出2.38亿元，累计滚存结余2.88亿元。审计结果表明：县财政局按照市委市政府和县委县政府的经济决策部署，积极应对复杂经济形势与财政收支平衡压力，推动积极财政政策适度加力、提质增效，保持财政支出强度、兜牢“三保”底线、加大民生领域投入，保障地方政府债务风险可控，为全县经济社会发展提供了坚实财政保障。发现的主要问题：

（一）预算管理改革仍需加强。一是2025年财政代编预算3.61亿元，金额较大。二是提前下达专项指标中有71笔合计1.56亿元未纳入年初预算。三是县本级专项支出16项资金未根据实际需求动态调整预算，调整预算后支付率仍低于50%。四是财政专户列收租金收入158.48万元、列支各项经费142.38万元，未纳入预算管理。

（二）部分政策落实成效不佳。一是财政收入滞留财政专户2360.61万元、滞留3个单位实体账户955.07万元，未及时上缴国库纳入预算管理。二是因项目前期论证不充分、政策推进缓慢，4项农业生态保护类专项转移支付资金使用效益偏低，政策目标未能有效落地。三是一般性支出及“三公”经费管控不严，一般性支出中有10项细项支出、18个预算单位公务接待费、6个预算单位公务用车运行维护费较上年呈上涨趋势。

（三）财政资金绩效管理水平有待提升。一是部分财政资金未有效统筹发挥应有效益。2025年度44项专项资金6531.22万元结余在财政未分配下达、已下达预算单位的专项资金总体执行率为59.63%；专项资金6371.02万元结转达两年以上。二是收回2个单位项目结余资金56.32万元未及时统筹用于其他急需领域或补充预算稳定调节基金。三是绩效自评质量控制机制缺失，存在“高自评、低执行”、目标设置“不具体、不量化”“同质化”等现象。

（四）债券全流程管控不足。一是债券资金未及时形成有效投资，资金使用效益不高。因实际项目进度未达到支出进度，1亿元专项债券经财政收回后沉淀在财政专户；1个一般债券项目滞留财政未拨付5225.77万元，11个专项债券项目滞留财政未拨付18194.51万元、滞留建设单位43.81万元。二是部分债券项目投后管理不到位。现有17个已完工、投用项目未及时竣工财务决算，5个项目仅部分子项目完成决算，15个已完工项目主管部门资产未转入“固定资产”“公共基础设施”科目核算管理，6个债券投建的房产未及时办理产权登记。

二、部门预算执行、决算和其他财务收支情况

组织对县发改局、县中央苏区反“围剿”纪念馆、县妇幼保健院3个单位2025年度预算执行情况和其他财政财务收支情况、建宁县溪源乡人民政府2024年度财政收支情况进行审计。审计结果表明，各相关部门单位能够按照要求加强预算管理，组织预算执行，基本反映财务收支运行情况。发现的主要问题：

1.预算编制不规范，全口径预算落实不到位。一是县发改局、县中央苏区反“围剿”纪念馆、县妇幼保健院3个单位218.61万元收入未纳入预算。二是县妇幼保健院438.43万元、县纪念馆54.21万元上年结余结转未纳入预算。三是县妇幼项目支出102.16万元、采购全自动生化仪29.58万元未编制预算。四是溪源乡预算编制与实际执行偏差较大，部分项目超预算、有预算无支出，租金收支未纳入预算管理。

2.滞留、占用财政资金，资金使用不合规。一是县妇幼借调3人至县总院，协议约定奖金及福利待遇均由县总院承担，2019—2025年期间县妇幼仍向财政申请借调3人绩效奖金等90.84万元，且向县总院收取代垫“五险一金”24万元。二是县纪念馆应缴财政款1.69万元未上缴。三是县发改局以签订协议方式向下属企业收取资金20万元用于弥补单位公用经费。

3.专项资金绩效效益不佳。县妇幼4项专项资金结余76.92万元达2年以上未上缴财政统筹使用；县纪念馆2022年度项目经费26.9万元至审计日止仍未支出，未发挥专项资金使用效益。

4.项目监督管理不到位。一是县纪念馆纪念园基础建设项目未取得施工许可证擅自开工，且自2024年10月竣工验收以来未办理竣工财务结算。二是溪源乡花溪线道路提升工程白改黑B标段项目未经预算审核先行招标、开工，且结算审核后付全部工程款，未在缺陷责任期预留质量保证金。

三、重点民生项目和资金审计情况

聚焦民生资金管理使用和政策落实情况，重点审计了建宁县康养中心项目竣工决算情况，以及“两重两新”政策落实和资金管理使用情况。发现的主要问题：

（一）建宁县康养中心项目竣工决算审计情况

一是项目建设与竣工决算管理不合规。项目一期远超计划建设年限，完工后长期未按规定编制竣工财务决算；工程变更及新增内容未履行事前报批、造价测算及备案等程序。二是未建立资金保障与应急机制，未结清部分工程施工、设备采购及服务等款项。三是预算管控失控。预算编制未及时更新、精准度不足，项目三期地下室工程核增造价远超规范≤5%要求；预算钢筋市场价高于信息价但未按规范调整，导致增加工程造价；部分工程内容均未按规定编制设计概算，未落实“先概算、后编制施工图”的管控原则。四是招投标与履约管理不规范。招标代理机构资质不符合立项批复“中央投资项目招标代理机构资格”要求；前期场地平整工程未编预算、未执行工程量清单计价，发包与计价程序违规。

（二）“两重”“两新”政策落实和资金管理使用情况专项审计调查情况

1.政策落实尚需深化细化。一是因政策宣传不到位，住宅装饰装修补贴政策知晓度和覆盖面有限，全年仅有15户完成补贴申请，资金结余27.62万元，政策红利未能充分释放。二是2025年度有88单家电、5单3C产品同商品条码同规格的价格高出平均发票金额20%，部分商家借助“国补”政策提高销售价格获取差价补贴，消费者未完全享受政策红利。

2.资金预算执行有偏差。一是2024年、2025年县域医共体设备更新项目分别下达资金728万元、1360万元，实际支付率仅27.47%、8.18%。二是突破预算监管“以拨代支”，县总院为达到支出进度，通过零余额账户先向供应商支付预付款55万元，后将该笔款项收回总院实体账户。

3.项目管理有待加强。一是县城市供水管网漏损治理工程初步设计突破可研批复建设规模,未依规报批。二是县城区生活污水处理厂提标改造工程2个已完工子项目未及时完成竣工验收、结算。

四、国有资产和国有资源审计情况

（一）国有资产管理审计

结合2个县本级部门预算执行、5名领导干部经济责任等项目开展，重点关注行政事业单位国有资产监管等情况。发现的主要问题：

1.资产出租与履约不到位。3个单位资产出租未及时、足额收取租金25.5万元；建宁乐惠购生鲜超市有限公司未按租赁合同约定提供给均口镇政府100平方米农村电商业务用房；县纪念馆未按照租赁合同约定时限收取租金，延迟5个月收取。

2.国有资产日常管控还存在薄弱环节。6家部门单位均不同程度存在固定资产内控制度不健全、未设置专人管理、未定期盘点资产、资产使用人移交及变更未及时更新、新增固定资产未及时入账、固定资产账实不符、部分固定资产已报废未及时核销、资产处置未办理审批手续等问题。

3.国有资产使用效益不高。一是宏森公司名下资产邵武市仓库一幢面积1024.2平方米、里心镇办公楼一幢518.78平方米长期闲置，未实现国有资产保值增值。二是资产权属管理不到位。均口镇扶贫基金会2019年委托小城投购买房产一处200万元，产权权属归小城投并出租收取租金；原粮食局青山商场店面划转至县发改局，未及时明确该资产的日常监管责任和收益归属。

（二）自然资源审计情况

1.建宁县水利局原党组书记、局长自然资源资产离任审计。发现的主要问题：

（1）规划与政策执行不到位。一是未按要求编制本行政区域水土保持规划。二是河道专管员管理办法不规范，未对巡查时段、范围、停留时长明确标准，存在巡河信息轨迹异常、误录生活轨迹等情况，水电站减水断流监督未纳入专管员职责。

（2）生态环境监管履职不到位。一是未执行“一月一通报、半年一考核”通报水电站生态下泄流量月度合格情况，仅个别月份对下泄流量未达标的水电站下发整改通知。二是文庭丽景建设项目、“绥安千年”畅音广场建设项目等已完工投产，未报备水土保持设施验收材料、水土保持设施未自主验收即投产使用。三是河长制信息化与巡河管理薄弱。2025年启用省级平台后，2022-2024年问题台账无法追溯；2022年1月-2024年9月巡河完成率60.53%、87.51%、88.44%，未达每日巡查要求；河道专管员职责界定模糊，考核结果未与薪酬挂钩。

（3）资金征收与项目支付不合规。闽赣省际道路项目欠缴水土保持补偿费37.61万元；4个乡镇安全生态水系建设项目未按合同约定足额支付进度款。

2.建宁县均口镇自然资源资产管理和生态环境保护专项审计。发现的主要问题：

（1）河长制与生态管护不到位。一是存在部分月份河长和河道专管员巡河达标率低的现象。二是考核执行不到位，巡河违规未按合同扣罚专管员工资。三是污水处理设施未设立公开应急投诉电话，且6座农村污水处理设施未正常运行。

（2）耕地保护与农田建设不到位。一是2024年均口镇土地违法图斑有67宗67.02亩未完成整改，整改率仅为38.53%。二是2023年度高标准农田B标段引水管设计不合理，枯水期无法正常引水；A标段100米农田护岸冲毁未修复，影响周边450亩农田。

（3）造林绿化与森林资源保护不到位。一是生态护林员考核管理不够规范，护林员巡山轨迹不实、未深入山场，考核均为满分。二是2020年8月1551平方米林地被占用建育苗大棚，至2025年6月在核实林地监管图斑才发现并立案调查。

（4）农村饮水工程与安全不达标。均口镇未建立农村饮用水水源地环境问题台账；集镇源水不足、管道老化、枯水期无法完全保障群众用水需求，消杀、维护专业技术水平不足无法保障群众用水安全；修竹村水厂出厂水、末梢水水质检测总大肠菌群、耐热大肠菌群等指标超标。

（5）生态项目建设管理不规范。一是某护岸建设项目合同约定付款及结算由中标方全额垫资施工。二是集镇区域河道疏浚等3个项目未按合同约定足额支付进度款。三是部分项目专业工作单位选取不够规范，直接指定预算审核、设计、验收等第三方单位。四是实际合同计价方式与招标文件不符，且设置“本地企业”门槛的不合理条件。五是集镇区域河道疏浚工程未按规定采用工程量清单计价。六是水利专项结余资金31.77万元未及时拨付，资金滞留未发挥效益。

五、国有企业审计情况

开展了建宁县宏森林业建设投资有限公司资产、负债、损益和其他财务收支情况审计。发现的主要问题：

1.资金与负债管理约束不到位。一是在银行存款充足情况下，2022-2025年累计借入短期借款2000万元，支付利息53.76万元，资金闲置未使用未产生效益。二是2025年向闽源电力出借借款230万元期限3个月，到期续借未履行集体决策程序。

2.内控管理薄弱。一是山场赎买合计2872亩472.17万元未报国资委审批。二是员工停薪留职未集体研究，50名在职人员合同到期未续签。三是薪酬分配不符合《建宁县国资办出资企业负责人薪酬管理暂行规定》，且《薪酬管理制度》未报国资委审批。四是未建立固定资产、合同、工程项目管理制度。五是未设肥料仓库集中收货，分散提货且调拨单单人签字；出库未核验库存，空袋回收无回收标识，未定期盘查保管情况。

3.财务收支与核算不规范。一是往来款项长期挂账，应收类合计1249.3万元，应付类合计3324.37万元。二是2021年未按合同约定提前支付肥料尾款10.29万元，验收日期逻辑矛盾。三是账务处理错误，肥料采购列入“其他应收款”、业务下乡用餐费违规列入招待费7.47万元。

4.项目全流程管理不规范。一是投标企业存在关联方,同一法定代表人多家公司参与同一标段投标,招投标资质审核不规范。二是未按中标标的签订合同,中标面积与书面合同面积不一致。三是项目设计、竣工验收为同一家单位。四是项目验收把关不严,2022、2023年退化林修复项目第三方验收面积与合同、林业局现场核查面积不符，第三方未实地勘察仅编造报告。

六、以前年度审计发现问题整改落实情况

县审计局严格贯彻落实习近平总书记关于一体推进审计整改“下半篇文章”的重要指示批示精神，将审计整改“回头看”及后续跟踪检查工作纳入年度审计重点，压紧压实各方整改责任，持续跟踪督促整改进度，以有力举措推动问题整改取得实效。截至2026年6月，上年度审计工作报告中反映问题共108个，已整改到位100个，整改率92.59%。

针对审计发现的问题，建宁县审计局已根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规出具审计报告和审计决定，提出了整改要求和审计建议，对违纪违法问题线索依法依纪移交有关部门进一步查处，各责任单位正按照要求序时推进问题整改工作。

                                                                                          2026年6月25日